Para prestadores de serviço que já são PJ: compare a carga dos dois regimes com Fator R, ISS do seu município e, para a saúde, equiparação hospitalar.
| Tributo | Simples | Presumido |
|---|
Os pró-labores são independentes: no Simples ele calibra o Fator R; no Presumido não há esse benefício, então o piso costuma ser o ótimo. CPP patronal: dentro do DAS no Simples; 20% por fora no Presumido. Estimativa para serviços, sem retenções na fonte. Não substitui análise individual.
Os números da simulação com a explicação tributo a tributo. Sem spam.
No Simples Nacional, tudo vem numa guia (DAS) com alíquota efetiva crescente pelo faturamento anual. O pulo do gato é o Fator R: folha + pró-labore acima de 28% do faturamento levam serviços para o Anexo III; abaixo disso, Anexo V, bem mais caro.
No Lucro Presumido, cada tributo é calculado por fora: PIS (0,65%) e COFINS (3%) sobre a receita, ISS municipal, e IRPJ/CSLL sobre uma base presumida de 32% da receita para serviços, com adicional de IRPJ quando a base passa de R$ 20 mil/mês. Além disso, o INSS patronal de 20% sobre o pró-labore é pago por fora (no Simples, já está no DAS).
Para a área da saúde, existe um divisor de águas: a equiparação hospitalar reduz a presunção do IRPJ de 32% para 8% (e da CSLL para 12%) quando a clínica presta serviços de natureza hospitalar com estrutura ANVISA e sociedade empresária. Marque a opção na calculadora e veja a diferença.
O comparador mostra a direção. A Átrio fecha a conta com retenções, projeções e a documentação da equiparação.
Analisar meu regime